《大企業稅收管理應知應會讀本》贈送《營改增大時代2》

王戰/中國財經經濟出版社
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全國稅務干部大企業管理應知應會推薦培訓用書

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序言

在經濟全球化的今天,我國經濟的發展呈現出跨區域經營、市場覆蓋面廣、內部結構復雜、信息化程度高的大企業越來越多的態勢。傳統的、低層面的、分散型的稅務管理已無法滿足需要。大企業是一國經濟的重要支柱,也是國家稅收的主要來源。國際經驗表明,占納稅人總數1%的大企業納稅人通常貢獻國家60%~70%的稅收收入。隨著經濟全球化不斷發展和科技創新能力的不斷提升,企業的經營模式和核算方式發生了巨大變化,越來越多的大企業采用集團化運作,跨地區甚至跨國經營,呈現出內部交易和財務核算復雜、總部控制力強等特點。這些特點使得其涉稅事項相對復雜,納稅服務需求較高,易產生系統性稅收風險。這樣一種新形勢對傳統的稅收征管模式產生了很大沖擊,如何強化大企業尤其是對跨國大企業的稅收管理,已成為世界各國稅務機關共同面臨的一個難題。

我國大型企業在征稅過程中,一方面存在稅收體制不配套、稅收模式有待改進、缺少對大型企業稅收風險的關注以及稅收信息化建設程度較低等問題;另一方面我國在大企業稅收專業化管理方面起步較晚,與發達國家存在不小的差距。

目前我國大企業稅收管理上的難點與問題突出表現在:

第一、我國大企業稅收管理的不足,管理理念與認識存在偏差。管理職責不明晰,與基層稅源管理部門的關系不明晰,與同級征管、稽查、稅政、納稅服務等部門的關系不明晰,大企業稅收管理部門自身的職責履行問題。

第二、信息化管理不完善。信息采集、運用分析等方面都遠遠不足。

第三、管理模式有待調整、深化。到目前為止,我國還沒有形成一套完整的大企業稅收征管辦法,影響了大企業稅收管理向深層次、多角度、專業化的方向發展。

第四、管理人員隊伍素質有待提高以應對專業化管理。稅收政策需有人來執行,因此,針對大企業組織結構復雜化,經營業務多元化、信息技術通用化等特點,稅務機關應加大稅務人員專業化培訓,使其能熟練掌握比較復雜的財務會計知識、信息技術知識,使其能讀懂各項業務合同,把握交易實質,從而更好地應對大企業稅收專業化管理。

對大企業實行分類、有效的稅收專業化管理成為當務之急。他山之石,可以攻玉。積極借鑒世界各國大企業稅收管理的成功經驗,對于改進和優化我國大企業稅收管理工作,提升大企業稅收服務與管理質效具有積極意義。

這本《大企業稅收管理應知應會讀本》,由專注服務納稅人二十余年、中翰中國稅務集團合伙人、河南中翰盛勝稅務師事務所所長王戰編著。書中針對我國大企業稅收管理實踐中存在的管理理念與認識偏差、信息化管理不完善、管理模式有待調整和深化、人員隊伍素質有待提高等難點和問題,強調以風險管理為導向、業務流程為基礎,解決大企業稅收管理的共性問題和不確定性問題,旨在提供一本高質量的稅務培訓管理教材。全書分為五部分,分別是:大企業稅收管理的起步和發展沿革;大企業的體制機制構建;大企業稅收管理的數據與支撐;我國大企業稅收管理實踐的“三駕馬車”;習題集,共五部分。書中針對前述大企業稅收管理實踐中的難點與問題,提出大企業稅收管理強調風險為導向,業務流程為基礎。一是大企業稅收管理,要解決稅收管理共性的問題;二是大企業稅收服務,要解決稅收不確定性的問題。這兩點也正是大企業稅收區別于中小企業稅收管理、區別于按稅種設置機構的核心內容。本書還借鑒了大企業稅收管理的國際成功經驗,結合我國大企業稅收管理的實際情況和特點,在理論研究、實地調查、認真總結、系統分析的基礎上,精心打造而成的高質量培訓用書。還精選了上千道業務實操練習題,涵蓋納稅服務、法規制度、稅務輯核、風險應對等各方面內容。

當前,為貫徹落實國家稅務總局“練兵比武”活動工作部署,確保各地大企業稅收服務和管理系統“練兵比武”活動取得實效,有效提升專業隊伍能力素質,各級稅務機關制定了具體方案。在全國稅務系統開展“崗位大練兵、業務大比武”活動,是稅務系統素質提升“115工程的重要組成部分,是健全人才梯次培養機制,提升稅務干部隊伍綜合素質和專業能力的重要舉措。本次活動首次把大企業稅收管理專業崗位能力列入練兵比武范圍,是全國省市兩級大企業稅收服務和管理實體化機構全面到位后,第一次全條線的練兵比武活動,是貫徹改革精神,推進改革落實的重要舉措,是提升大企業管理部門稅務干部素質的重要抓手,也是展現新機構、新班子、新團隊良好的精神風貌和團隊精神的重要契機。各級大企業稅收服務和管理部門要充分認識開展練兵比武的重要意義,統一思想,加強領導,及早謀劃,深入落實,確保活動開展順利,成績優異。

為配合本次活動,筆者通過長時間的收集,整理,在各界領導、老師的幫助下完成本書。由于時間有限,水平有限,書中疏誤和偏頗之處在所難免,懇請讀者批評指正。

最后,預祝各位參加“崗位大練兵、業務大比武”活動的廣大稅務干部取得好成績。

《大企業稅收管理應知應會讀本》(上)

第一部分 大企業稅收管理的起步和發展沿革

第一章 大企業概述

第一節 大企業的特點及稅收風險

第二節 大企業稅收管理的歷史沿革

第三節 大企業稅收管理的主流理論

第二章 大企業稅收征管的國際經驗

第一節 大企業的界定方式和標準

第二節 大企業稅收管理的組織方式

第三節 大企業稅收管理模式

第四節 大企業信息化建設

第三章 我國大企業稅收管理的實踐和發展

第一節 總體設計思路

第二節 大企業管理的探索實踐

第三節 近三年來大企業稅收管理的主要工作

第四節 征管體制改革后大企業機構現狀

第二部分 大企業的體制機制構建

第四章 工作啟示

第一節 優化大企業稅收管理體制

第二節 完善大企業稅收風險管理

第三節 提升大企業納稅服務水平

第四節 強化大企業人才隊伍保障

第三部分 大企業的數據與支撐

第五章 大企業數據管理

第一節 千戶集團名冊管理

第二節 千戶集團數據管理概述

第三節 千戶集團數據采集

第四節 數據治理

第六章 大企業稅收管理系統

第一節 背景介紹

第二節 系統功能

第三節 用戶角色及工作職能

第四節 業務場景和流程說明

第四部分 我國大企業稅收管理實踐的“三駕馬車”

第七章 大企業個性化納稅服務

第一節 大企業納稅服務概述

第二節 強化稅企溝通

第三節 開展政策輔導

第四節 實施風險提示

第五節 注重遵從引導

第六節 推進內控建設

第七節 助力專項服務

第八章(上) 大企業稅收風險分析

第一節 工作流程及要求

第二節 通用稅收風險識別

第三節 行業風險識別

第四節 特殊事項風險識別

第八章(下) 大企業稅收風險應對

第一節 風險應對工作規范

第二節 風險應對工作流程

第三節 反饋考核與增值利用

第九章 大企業稅收經濟分析

第一節 大企業稅收經濟分析概述

第二節 如何寫大企業稅收經濟分析

第三節 稅收經濟分析工作文章選編

《大企業稅收管理應知應會讀本》(下)

第一章 國外稅收概覽練習題

第二章 制度匯編練習題

第三章 稅政輯練習題

第四章 風險應對練習題

第五章 綜合測試題庫

單選題

多選題

判斷題

簡答題

計算題

題庫答案


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