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【北京稅務】2018年10月征期企業所得稅熱點問題 2018.10.30

2018年10月征期企業所得稅熱點問題

發布時間:2018-10-30 來源:http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqshy/zqsyqysds/201906/t20190627_391322.html

1.持股平臺作為股權激勵的對象是否可以享受財稅〔2016〕101號文件優惠?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅﹝2016﹞101號)有關規定精神,享受遞延納稅政策的激勵對象主要限于個人,由于財稅﹝2016﹞101號對激勵對象有人數的限制,持股平臺的情況較為復雜,目前激勵對象不包括對持股平臺的激勵。

2.什么情況屬于政策性搬遷?

答:根據《國家稅務總局關于發布<企業政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第40號)第三條規定,企業政策性搬遷,是指由于社會公共利益的需要,在政府主導下企業進行整體搬遷或部分搬遷。企業由于下列需要之一,提供相關文件證明資料的,屬于政策性搬遷:

(一)國防和外交的需要;

(二) 由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施的需;

(三)由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要;

(四)由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要;

(五)由政府依照《中華人民共和國城鄉規劃法》有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要;

(六) 法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

3.分支機構季度網上申報企業所得稅的時候,還需報送分配表嗎?

答:網上申報系統中不需報送。

4.企業所得稅季度申報,未享受任何優惠,減免所得稅優惠明細表如何填寫?

答:企業所得稅季度申報時,減免所得稅優惠明細表為選填表,不享受任何優惠的,不需填寫。



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